Урок 2. Импорт из Китая в Россию: НДС и бухгалтерский учет

В этом уроке пошагово рассмотрим, как оформить импорт товаров из Китая в Россию: процедуру, порядок и нюансы таможненного оформления, какие документы требуются для ввоза грузов, ставка НДС и его возмещение.

Международная доставка грузов из Китая требует соблюдения определенного порядка по оформлению, финансовым и таможенным расчетам, формированию отчетности для ФТС.

И у многих предпринимателей возникает немало вопросов, как происходит импорт из Китая в Россию, есть ли пошаговая инструкция для бухгалтера 2024, что надо знать при начислении налога, когда и как правильно оплатить НДС?

В 2024 году действуют определенные ставки и правила, касающиеся уплаты и возврата НДС при импорте товаров на территорию России.

Таможенные платежи состоят из пошлины, НДС и сбора. Ввозной НДС является обязательным налогом в предпринимательской деятельности, который подлежит уплате при ввозе коммерческих грузов в страну. Ставка НДС может меняться и зависит от различных факторов, включая вид груза и его цену.

Важную информацию с учетом нынешних реалий вы найдете в уроке Параллельный импорт санкционных товаров, оборудования, продукции.

Процедура таможенного оформления

В порту ВМТП контейнеры выгружаются с корабля в порядке очереди. И грузы проходят растаможку:

1. Таможенный представитель (брокер) регистрирует декларацию на товары (ДТ). Здесь — сведения о его отправителе, перевозчике, получателе.

2. Проверяют предоставленную документацию: смотрят технический паспорт, сверяют данные по весу нетто и брутто, изучают соответствие кода ТН ВЭД.

3. Проверяют, правильно ли уплачены таможенные платежи.

4. Валютный контроль.

5. Дополнительные проверки, если на предыдущих этапах возникли сомнения: досмотр груза, ревизия, запрос дополнительных документов и пр.

6. Процедура растаможки завершается, импортеру выдают документы на перемещение груза через границу.

По правилам таможенная очистка проводится в течение одного рабочего дня после регистрации ДТ. Но ничего им не мешает этот срок продлить. Особенно, если есть сомнения в достоверности информации.

Все документы вы отдаете таможне; далее ваш груз оформляют и выпускают. В среднем на выпуск и растаможивание не проблемного груза уходит 1–2 дня.

Если контейнер проходит досмотр, его могут задержать на 2–3 дня, за это государство возьмет с вас дополнительную плату.

Груз может стоять на таможне максимум 5 дней.

Чтобы к вам не было никаких вопросов на таможне, правильно оформляйте упаковочный лист и инвойс. Указывайте верный вес по каждой позиции и общий, материал изготовления. На досмотре на все это обращают внимание.

Если ваш контейнер досматривают, но вы все правильно оформили и официально задекларировали, не беспокойтесь.

Совет эксперта

Олег Баранов

Сооснователь международной компании Chinese Technologies Автор книги «Миллион на Китае без вложений»

Задать вопрос

Если рисков нет, таможня дает разрешение на ввоз груза в Россию и со спецсчета автоматически списываются таможенные платежи.

Таможенные платежи: пошлина, НДС и сбор. Для них нужно заранее открыть спецсчет и положить туда деньги.
Если документы оформляет компания-посредник – они откроют счет сами, если вы – то вы должны его открыть.

Когда таможня разрешает ввезти груз в страну, считается, что товар прошел процесс растаможки.

Далее вам выдают уникальный номер ГТД. Государственная таможенная декларация (ГТД) – это документ, в котором указано, что такого-то числа на таком-то таможенном посту такой-то товар в объеме таком-то прошел официальную таможенную очистку. Этот товар можно использовать в коммерческих целях: продавать, дарить, использовать в производстве и т. д.

После таможенной очистки груз попадает на склад, с вами созваниваются и договариваются, в какое место привести ваш контейнер.

Если партия небольшая, например, во всем контейнере занимает 2-3 куба, вам тоже позвонят и сообщат, в какое время и куда подходить.

Читайте также: Лучшие китайские сайты для заказа товаров.

Три способа растаможивания товаров

Ввоз товаров из Китая, таможенные правила:

1. Если вы хотите самостоятельно заниматься оформлением, зарегистрируйтесь как участник ВЭД. Далее вы напрямую заключите договор с китайской компанией. Для транспортировки обратитесь в международную компанию. Подготовите документы для таможни, подадите декларацию и выпуститесь.
2. Если не хотите разбираться в законодательстве, обратитесь к брокеру. Заключите с ним агентский договор, он подаст декларацию и ввезет ваш груз. Стоимость декларации обойдется от 15 до 25 тыс. руб., в зависимости от места, где будет подаваться декларация, и аппетитов брокера.
3. Альтернативный вариант — ВЭБ аутсорсинг. Находите компанию-аутсорсера в России, заключаете с ней договор на поставку, далее компания заключает международный контракт с фабрикой и расплачивается с ней.

Совет эксперта

Антон Лепихов

Коммерческий директор компании ТД CHIN-RU

Задать вопрос

На первом этапе я рекомендую обратиться к таможенному представителю.

У нас сложное законодательство, поэтому легко ошибиться в документах. В лучшем случае вы простоите на таможне, в худшем – вас оштрафуют, а товар подлежит конфискации за недостоверное декларирование.

Как проверить, что аутсорсер работает законно

Чтобы не было проблем с налоговой, убедитесь, что ваш аутсорсер работает законно.

• Посмотрите, сколько лет существует компания.

Не доверяйте компаниям или ИП, которые работают год. Если компания живет 5–10 лет, значит, с ней можно работать.

• Проверьте объем уплаты НДС. 

Запросите декларацию за последний период. Если компания белая, у нее значительный объем уплаты платежей.

Еще посмотрите в «СБиСе» оборот компании за год, из этой суммы вы поймете, какой объем уплачиваемого налога должен быть. Если сумма намного расходится с той, которую вы увидели в декларации, поищите другую фирму.

Еще для проверки вы можете попросить копию ГТД. Нормальному аутсорсу нечего скрывать, он представит вам копию ГТД.

• Запросите рекомендации и отзывы. 

«А есть ли у вас клиенты? Дайте контакты, мы хотим пообщаться». Вряд ли аутсорсер предоставит контакты вашего прямого конкурента.

Если вы занимаетесь производством обуви и попросите контакты обувной компании, скорее всего вам их не дадут. Но из другого сегмента, например производство станков, предоставят.

Кто такие брокеры и зачем они нужны

Таможенное оформление груза выполняет не посредник и не перевозчик, а брокер. Но тогда справедливо возникает вопрос: зачем обращаться к посреднику (или компании по ВЭД), если можно сделать цепочку короче и сразу везти заказ в белую через брокера?

Давайте смотреть на примере обычного брокера и условной надежной и опытной транспортной компании:

Какие документы понадобятся при растаможке

Декларирование грузов из Китая — это декларация на соответствие партии качеству и безопасности. Она нужна только для той продукции, которая подлежит пропускной процедуре и в случаях, предусмотренных законодательством. Ее проверяют на границе, чтобы разрешить или запретить продукцию для потребления внутри страны. Заявление подает декларант. В нем указывают данные о изделиях, способах их перемещения, о применяемой таможенной процедуре, платежах. Эти сведения позволяют переместить продукцию через государственную границу на законном основании.

Процедура включает несколько этапов:

• Предоставление таможенникам пакета документов для перемещения через госграницу.

• Оплата платежей, которые рассчитываются на основе договора, транспортировки и суммы самого отправления.

• Операция контроля и административные действия, необходимые для соблюдения регламента закона.

Для растаможки необходимы следующие документы:

• Внешнеторговый контракт. Отражает коммерческие условия поставки, сроки, оплату.

• Инвойс и упаковочный лист. Они предоставляются на каждую партию с наименованием, параметрами, весом, ценой продукции.

• Код ТН ВЭД. Номер присваивается на все типы продукции. Важно правильно его подобрать, чтобы на таможне «не развернули» груз или не присвоили другой.

• Коносамент. Это данные по грузу, транспорту, номер контейнера, точка выгрузки. Они должны совпадать с информацией из упаковочного листа.

Далее поговорим подробнее про каждый документ:

• Внешнеторговый контракт.

Проверьте, что в договоре стоит номер и дата, пропишите условия поставки, порядок оплаты, валюту расчетов, информацию о поставляемой продукции, общую сумму сделки и срок действия.

• Инвойс и упаковочный лист.

На каждую партию фабрика должна выдавать инвойс и упаковочный лист. В упаковочном листе должно быть: фото продукции, наименование, состав, размеры, количество изделий и коробок, вес нетто и брутто, объем, цена за единицу и итоговая, фото упаковки.

Читайте также: Оплата инвойса в Китай.

Пример упаковочного листа на картинке ниже.

• Таможенный номер – код ТН ВЭД.

Для таможенной службы будет удобнее, если вы укажете этот код. Он присваивается каждому виду, которые подлежат очистке, в зависимости от типа, под который подходит по описанию.

К примеру, у деревянной мебели один код, а у металлической – другой.

Подробно описывайте товары, чтобы брокер по описанию правильно подобрал код. Например: не автомат для производства продукции, а материал такой, работает при такой температуре, не подходит для пищевых продуктов.

• Коносамент.

Описывает транспортировку с данными груза, который вы хотите привезти и растаможить: вес, название и номер судна, номер контейнера, куда он идет и как. Его выдает логистическая компания, с ним вы будете получать груз.

Укажите в коносаменте конечное место, откуда вам удобнее забирать партию после доставки и растаможки. Если вы случайно напишете не тот город, контейнер придется перегружать, и такое иногда происходит.

Данные в коносаменте, упаковочном листе и инвойсе должны совпадать: информация об отправителе, получателе, вес, количество штук и мест. Если вы подтвердите коносамент, а потом заметите ошибку и захотите исправить, это будет платно. Правка коносамента стоит 300–500 юаней.

Сделайте электронную версию коносамента, чтобы посторонние лица не могли получить ваши данные.

Пример.

Груз ушел из Китая, мы попросили логистическую компанию отправить оригинал коносамента заказчику. Он затерялся, и нас шантажировали, что контейнер могут получить посторонние лица.

Поэтому лучше делать электронный коносамент — телекс-релиз. Это более безопасно: номер телекс-релиза только у вас, к нему не получит доступ транспортная компания.

• Декларация о соответствии. 

Нужна не всегда. Цену каждой декларации нужно уточнять в органах, выдающих сертификаты.

Растаможивание сборных грузов

Перевозка сборных грузов из Китая – одно из популярных направлений в логистике. Благодаря тому, что тарифы на подобные услуги ниже, чем при оформлении доставки полноценной партии. Это объясняется тем, что на некоторые вещи пошлины не распространяются из-за их минимальной массы или небольшого объема.

В состав сборных партий могут попасть совершенно разные вещи: мебель, строительные материалы, металл, предметы интерьера, текстиль, одежда и обувь, оборудование, техника и многое другое.

В процессе растаможивания сборной партии иногда могут возникать задержки. Некоторые отправители указывают неточные данные, неполную информацию о партии, наименовании или совершают другие ошибки. В результате из-за одного груза на приграничном посту может задержаться весь контейнер. Поэтому важно полагаться на проверенных транспортников, которые гарантируют правильность оформления документов и отсутствие задержек на таможне.

Обратите внимание!
Чтобы узнать, сколько стоит растаможка – от трактора, телевизора до паллета стирального порошка или другого отправления, вы всегда можете воспользоваться помощью специалистов компании-посредника. Некоторые фирмы предлагают сделать это онлайн, используя интерактивный калькулятор. В первом случае цена будет несколько точнее, потому что специалист будет учитывать персональные особенности товара и самой перевозки.

Основные этапы таможенного оформления

Организовать импорт из Китая в Россию по белой схеме, правильно заполнять декларации, рассчитывать НДС – несложно. Для этого изучите подробную инструкцию, чтобы вести бизнес законно, эффективно, без штрафов и пристального внимания налоговой.

Декларация

Любой налог на добавленную стоимость при ввозе продукции в Россию из Поднебесной начисляется по правилам таможенного законодательства государства. Это необходимо для соблюдения требований и для обеспечения законности международного перемещения грузов.

Также процедура требует выполнения определенного регламента и официального заполнения декларации при импорте. Мы подготовили подробное руководство, как происходит импорт из Китая в Россию, а также пошаговую инструкцию для бухгалтера по заполнению декларации.

Пакет документов

Для формирования декларации необходим определенный пакет документов. Эти бумаги могут оформляться на основе готовых бланков в системе 1С. Они служат подтверждением проведенных операций. Бухучет в этом плане в 2024 году не изменился. В актуальный список входят:

• контракт, договор или коммерческое соглашение, на основе которых организуется поставка продукции, выполняются какие-либо работы или оказываются услуги;
• инвойсы и счета-фактуры по поставке продукции;
• справки и декларации, которые являются подтверждением уплаты пошлин на ввоз изделий;
• платежные поручения, квитанции, банковские чеки, справки по валютной конвертации и иные платежные бумаги. Оформить отправление из КНР без них не получится.

Если доставка выполняется логистической фирмой, то дополнительно предоставляются транспортные декларации.

При организации импорта товаров из КНР без посредников такие бумаги не требуются.

Таможенники вправе запросить дополнительные бумаги, связанные с товаром, транспортом, перевозкой и иными обстоятельствами. Список может корректироваться с учетом специфики груза, а также статуса грузовладельца или получателя. Например, регламент отличается при перевозке для физических лиц и для организаций.

Инструкция по заполнению декларации

При ввозе продукции из государств, не входящих в ЕАЭС, декларация формируется в общем порядке. Импорт из Китая в РФ подпадает именно под эту процедуру. Для нее используется специальная форма КНД 1151001. А ввозная операция не фиксируется, для ее отражения нет отдельного раздела.

Подробная инструкция по правилам, как заполнить декларацию:

1. При ввозе продукции заполняется титульный лист. В шапке указывают КПП и ИНН. Для первичных отчетов проставляется ноль в качестве номера корректировки. Если бухгалтерский учет показал ошибки в заполнении, то в документе проставляется нужный порядковый номер корректировки. Также отражается налоговый период для произведенного импорта.
2. Обязательно отражается код ИФНС. Это данные инспекции, куда декларация и будет направлена. Информацию можно найти в регистрационных данных, предоставленных при открытии бизнеса.
3. Также необходимо указать код по месту нахождения и наименование плательщика налогов. Предприниматели отражают свои полные данные – имя, отчество и фамилию.
4. Первый раздел отражает сумму налога добавленной стоимости, которую начислили с ввезенного импорта.
5. Если перевозят вещи из группы подакцизной продукции, то отчетность при ввозе требует заполнения и второго раздела. Исключение составляет этиловый спирт и производные на его основе. Заполнять можно сразу несколько разделов. К примеру, при ввозе товара из Китая и расхождении КБК с ОКТМО. В таком случае в первой части указывается сумма акциза, КБК и КТМО. А во второй — суммы по отдельным подакцизным позициям.
6. Заполнение декларации при доставке спирта этилового и его продуктов предусматривает оформление и третьего раздела. Следует руководствоваться аналогией при формировании второго раздела. Графа формируется по каждому коду, также детализируется акциз по всем видам груза.

Налоговикам для проверки нужно предоставлять отчетность на импорт. Срок — до 20-го числа месяца, который следует за отчетным месяцем. А под этим «отчетным периодом» налоговый и бухучет импорта предусматривают месяц, когда импортированная продукция была принята. Если товар лизинговый, то в расчет берут месяц проведения платежа.

Отчеты по налогам при импорте организации могут подавать электронно и в рукописном варианте. Отчетность на бумаге вправе предоставлять только организации, кадровый штат которых не больше 100 сотрудников. Для остальных участников рынка отчеты и расчеты по НДС при ввозе товаров для России должны быть в электронной форме.

Растаможка

Чтобы рассчитать сумму растаможки, нужно понимать простую схему. Таможенные платежи делятся на 3 составляющие:

1. Сбор. Небольшая сумма за сам факт подачи декларации. Зависит от декларированной цены и составляет от 775 до 30 000 рублей.
2. Пошлина. Обязательный платеж, который оплачивается при провозе заказа через границу. Размер — от 0% до 42% от цены партии.
3. НДС. Также рассчитывается как процент от заявленной на таможне стоимости: 0% — для редких категорий, 10% — в основном применяется для медицины и детских товаров, 20% — для остальной продукции.

Индекс таможенной стоимости

Чтобы его получить, нужно сумму разделить на массу нетто.

ИТС = ТС : Масса нетто

Совет эксперта

Олег Баранов

Сооснователь международной компании Chinese Technologies Автор книги «Миллион на Китае без вложений»

Задать вопрос

Пример.
Вы взяли станок, который стоит 10 тыс. долларов и весит две тонны.
Считаем индекс таможенной стоимости: 10 тыс. : на 2 тыс. = 5 долл. за кг. Вот столько стоит ваш станок.

Таможня смотрит ваш код ТНВЭД и говорит: «Нет, статистическая стоимость на этот станок по системе управления рисками стоит 7 долл. за кг. Значит, пошлины и НДС вы будете платить не из базы в 10 тыс. долл., а из базы в 7 долл. за кг × на массу нетто, на 2 тыс. кг, то есть от 14 тыс. долл.».

Совет эксперта

Антон Лепихов

Коммерческий директор компании ТД CHIN-RU

Задать вопрос

Еще пример.
У вас есть сверлильные станки, они стоят 30 тыс. долл.
Доставка этих станков до Владивостока стоит 2 тыс. долл. Масса нетто – 5 тыс. кг.
Вы подобрали код ТНВЭД, по нему у станков таможенная пошлина – 7,5 процента. Значит, на них стандартный НДС – 20 процентов.

Считаем таможенную пошлину: 30 тыс. + 2 тыс. × на 7,5 процентов = 2 тыс. 300 долл. НДС – 32 тыс. долл. таможенной стоимости + 2 тыс. 300 долл. пошлины × на 20 процентов = 6 тыс. 880 долл.
Совокупный таможенный платеж – 9 тыс. 280 долл.

Если ваш груз столкнется с системой управления рисками, вам пересчитают платеж.

Допустим, вы знаете, что статистическая цена на таможне у вас 8 долл. за кг. Ваша статистическая цена больше, чем стоимость товара, которая у вас получилась. Поэтому таможня будет считать, что ТС не 32 тыс. долл., а 5 тыс. × 8 = 40 тыс. долл. Именно от 40 тыс. долл. вам будут считать пошлину и налог.

Соответственно, совокупный платеж получится 11 тыс. 600 долл., то есть переплата у вас будет 2 тыс. 320 долл.

Корректировка

Переплата называется КТС, или корректировка. Если при импорте ваш индекс ниже статистической цены, таможня попросит вас доплатить.

Вы доплачиваете необходимую сумму и забираете товар, это называется выпустить груз под обеспечение.

Если ваш заказ подвергся КТС, в течение 60 календарных дней вы можете доказать, что он стоит ту сумму, которую вы заявили.

Для этого потребуется представить таможне от 20 до 50 документов. Таможня может запросить прайс-лист фабрики, заверенный в Торгово-промышленной палате Китая, а также сравнение цен в России на аналогичный товар, расписанную себестоимость от фабрики.

Обычно таможня не требует 100% сбора всех документов, достаточно собрать 80% и написать пояснение, почему у вас суммв ниже. Но это касается только ситуаций, когда вы не занижали стоимость.

ИТС может быть ниже, потому что вы нашли дешевую китайскую фабрику или ваши изделия не коррелируют с кодом ТН ВЭД.

Совет эксперта

Сергей Клюкин

Генеральный партнер Quickly

Задать вопрос

Пример.
Мы ввозили шприцы из Китая без игл. Специального кода для шприцов без игл не существует, есть код на шприцы. Большая часть стоимости идет за иголку, она весит мало. Шприц без иглы тяжелый, стоит дешево, и мы попали на большой КТС.
Но у нас были факты, поэтому мы легко его отбили. Объяснили таможенникам, что у нас уникальная ситуация: шприцы без игл.

Дерево ТНВЭД находится в открытом доступе, а статистическая цена есть только у представителей таможни. Поэтому ее сложно проверить на 100%.

Получить информацию можно у брокеров, но она все равно будет неактуальной.

Еще у некоторых товаров статистическая стоимость не выражена явно, и таможня проверяет ее в ручном режиме.

Перед таможней проверьте статистическую стоимость на ваш китайский товар у брокеров, даже если база старая.

Оплата пошлин и налогов

Кто платит НДС при импорте товаров в Россию? Плательщиками налога на добавленную стоимость является большинство представителей бизнеса из разных сфер. Исключениями являются лишь некоторые субъекты, независимо от используемого налогового режима. Например, к ввозу товара из Китая без НДС допускаются отдельные виды оборудования, некоторые воздушные суда, племенные животные, расходные материалы для исследований, если таковые не изготавливают в РФ, и ряд других категорий. При этом список может меняться.

Таможенная пошлина

Чтобы рассчитать пошлину, нужно умножить процент по дереву ТНВЭД на таможенную стоимость.

Таможенная пошлина = Процент * Таможенная стоимость

• Процент. Есть перечень – дерево товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТНВЭД). По этому дереву каждому виду продукции подбирается код и выставляется пошлина. Она может составлять от 0 и до 42%.
• Таможенная стоимость – это цена производства продукции на фабрике и доставки до поста. Цена доставки рассчитывается на условиях FOB (free on board). Если вы таможите груз в порту, допустим, во Владивостоке, к цене прибавляется еще морской фрахт.

Существует три вида пошлин:

1. Адвалорная. Определяет процент от цены партии.
2. Специфическая. Рассчитывается по фиксированной величине. Например, таможня смотрит на вид ламината, а потом количество квадратных метров умножает на величину.
3. Микс адвалорной и специфической. Например, женские купальники считают так: процент от цены прибавляют к определенному количеству центов за каждый килограмм или выбирают наибольшее из этих значений. Еще так таможатся автомобили, там в качестве специфической пошлины выступает объем двигателя. Адвалорная пошлина высчитывается в проценте от стоимости автомобиля, какая из пошлин получается больше, ту таможня вас и просит заплатить.

Как рассчитать НДС

Для правильного расчета НДС необходимо учитывать сумму покупки, включая ТС и расходы, связанные с доставкой и страховкой.

Для этого используется специальная декларация, которая подается при оформлении на таможне. Цена партии служит основой для расчета ставки налога и в последующем позволяет вернуть его часть.

Величина налога рассчитывается так: складываются таможенная цена (по сумме издержек на выпуск товара и логистику), акциз, пошлина и умножаются на налоговую ставку. Причем налог может использоваться по ставке в 20 и 10%. Она бывает в нулевом размере, и тогда платить налог на ввоз не нужно.

Возврат НДС

Налог на добавленную стоимость, который оплатили при пересечении границы, можно вернуть. Для получения законного вычета необходимо соответствовать нескольким условиям:

• применение субъектом бизнеса общей системы налогообложения;

• предоставление документального подтверждения совершения сделки;

• перечисление суммы налога на добавленную стоимость в бюджетную казну;

• применение ввезенного импорта для деятельности, по которой применяется система налогообложения.

Также для возврата НДС при импорте оборудования в Россию по действующему налогообложению, а также при ввозе других изделий необходимо их «оприходовать». То есть товар следует поставить на учет по бухгалтерии.

Документы для возврата

Чтобы при импорте из Поднебесной вернуть налог на добавленную стоимость, нужно предоставить несколько подтверждающих бланков:

• договор и первичные бумаги – ТТН, счета, товарные накладные и другие;

• декларация на импорт из КНР;

• платежное поручение;

• выписка «из бухгалтерии» о принятии продукции к бухучету.

[qsm quiz=24]

Незаконные схемы экономии на пошлинах

Допустим, вы знаете, что статистическая стоимость на таможне 4$ за кг. Но вы решили сэкономить и заявили таможне, что ваш китайский продукт стоит не 32 тыс. долл, а 20 тыс. долл.

По расчетам вы сэкономите 2 тыс. 480 долл. Остается перевести 12 тыс. долл. на фабрику не через расчетный счет банка.

Не стоит нарушать закон. Рассказываем об этой схеме, чтобы вы знали, потому что логистические компании могут предложить что-то подобное.

Если вам называют подозрительно низкие цены, запросите у компании разбивку и посмотрите, почему пошлины выходят ниже. Возможно, что вам предлагают серую схему, и в результате, вы будете иметь проблемы в будущем с фискальными органами.

Совет эксперта

Антон Лепихов

Коммерческий директор компании ТД CHIN-RU

Задать вопрос

Насколько возрастает себестоимость товара после таможни.

У нас есть усредненные цифры, насколько подорожает проект. Цена усредненная, потому что показатели для беспошлинного товара и с заградительной пошлиной в 43 процента будут разные.
Мы привязываемся к стоимости товара на территории Китая и смотрим, насколько она увеличилась в России после таможенного оформления, доставки, сертификации и т. д.

Если товар стоит менее 1 тыс. долл., лучше купить его у дилеров китайского товара. Прямая поставка экономически нецелесообразна, потому что товар ценой менее 1 тыс. долл. и до 5 тыс. долл. подорожает минимум в три раза.

Если товар стоит 10 тыс. долл., он подорожает в 2–2,5 раза. Если товар стоит около 20 тыс. долл. и выше, коэффициент может упасть более чем в два раза. Чем дороже, тем больше упадет коэффициент. Минимальный коэффициент удорожания беспошлинного дорогого товара – 24 процента, потому что как минимум надо уплатить НДС 20 процентов.

Указав меньшую сумму в коммерческих документах, вы можете стокнуться с серьезными последствиями. Ведь таможня регулярно мониторит рынок, а при несоответствии суммы и ее откровенном занижении попросту начислит свою сумму и заставит платить по этому «тарифу». Так что пошлина при ввозе продукции из Китая меньше не станет, а только увеличится. Лучше обратитесь к профи для грамотного расчета и формирования правильных документов на ввоз.

Не пытайтесь самостоятельно снизить величину сбора за ввоз продукции в РФ путем занижения стоимости. Потеряете время, нервы и репутацию.

Товар из Китая без таможни

Доставка товаров из Китая с таможенным оформлением может вызвать серьезные проблемы, поэтому важно всегда соблюдать необходимые процедуры и правила для законной пересылки грузов из КНР в другие страны. Можно заказать услуги Карго из Китая. Для этого применяется упрощенная схема, которая сокращает сроки транспортировки, исключает сложности при оформлении бумаг.

Корректное таможенное оформление играет важную роль в международной логистике. Это позволяет избежать непредвиденных задержек, штрафов и проблем с транспортировкой. Если вы рассматриваете вариант доставки товаров без таможенного оформления, то стоит помнить, что это может повлечь за собой юридические последствия.

Многие компании специализируются на таможенных услугах и предоставляют профессиональное сопровождение процесса таможенной очистки. Это помогает ускорить и облегчить импорт и экспорт товаров, соблюдая все необходимые правила и нормы. Это поможет избежать неприятных сюрпризов и обеспечить гладкий ход ваших поставок.

Штрафные санкции

Обратите внимание: важно не только знать, как заполнить правильно декларацию по НДС при импорте из Китая. Ее следует своевременно сдавать, потому что несоблюдение временных рамок влечет пристальное внимание налоговиков и административные штрафы. За каждый месяц задержки представителей бизнеса наказывают в размере 5% от общей величины неуплаченного налога. Санкции последуют, даже если соблюдены сроки оплаты НДС при импорте из Китая, но декларация не сдана.

Советы по уменьшению рисков перед налоговой

Чтобы оптимизировать налогообложение, подходите к работе взвешенно. Комбинируйте карго и белую доставку. Что нужно срочно — везите карго, что «не горит» — в белую, часть партии — с документами. Так у вас на руках будут закрывающие хотя бы на часть товара. При проверке налоговая увидит, что он был импортирован из Китая, а не «появился из воздуха», как при карго. Придраться не к чему.

Пример. Клиент возит хозтовары в белую, потому что так дешевле и можно оплатить на р/с. А одежду — карго, потому что официально ее возить невыгодно. В итоге он экономит на доставке и меньше рискует.

Чтобы узнать, как выгоднее везти и какие есть нюансы для вашей бизнес-модели, лучше обратиться к эксперту по белой доставке. Он расскажет, как сделать эффективным импорт из Китая, оптимизировать НДС и бухгалтерский учет.

Такая же схема поможет, если продаете в страны ЕАЭС: Кыргызстан, Казахстан, Армения, Беларусь. Потому что тогда обязаны сдавать статистическую форму отчетности в ФТС, а для этого нужно указывать номер ДТ на каждый товар.

По Постановлению Правительства РФ от 19.06.2020 N 891 при импорте из Китая для бухучета продавцы обязаны подавать в ФТС статистическую форму учета перемещения товаров. В статформе указываются данные обо всех позициях, которые продали в страны ЕАЭС. За несдачу этого документа, нарушение сроков или неверные данные, — штраф до 50 000 рублей в первый раз и до 100 000 рублей за повторное нарушение.

Можно так:

1. Заказать продукцию в белую.
2. Получить номер ДТ.
3. Указывать этот номер в стат. форме для этой и последующих партий.
4. Продолжить возить карго.

Или так:

1. Заказать продукцию в белую.
2. Получить номер ДТ.
3. Перейти на белый ввоз.
4. Указывать номер ДТ соответствующей партии.

[qsm quiz=52]

Схемы белого ввоза

Важный этап белой доставки, который кардинально отличает ее от карго — это таможенное оформление из Китая (растаможка). Груз из КНР проходит российскую границу (это важно!), поэтому процесс очистки ведется строго по правилам. Если в бумагах будут ошибки, партию не пропустят через границу. Это не только длительный простой и дополнительные расходы, но и риск вовсе потерять заказ. Именно поэтому выбирать помощника по доставке в белую нужно еще пристальнее, чем для карго перевозки.

Читайте также: Что такое карго доставка из Китая.

Чтобы ввозить в Россию товары из других стран, вам понадобится стать участником ВЭД (Внешнеэкономической деятельности) или найти брокера – кто является участником ВЭД, для которого доставка из Китая – это основной вид деятельности.

Существуют 2 варианта, как возить товары в белую:

В основном, по договору транспортная компания обязуется закупить продукцию у определенного поставщика, привезти ее в Россию, заняться таможенным оформлением и передать вам. Вместе с грузом отдается пакет документов и номер ДТ (декларации на товары). В ней как импортер указан брокер, но отмечен ваш груз и его реальная цена. Это подтверждение того, что он легально пересек границу.

Общие рекомендации

Чтобы возить товары из КНР в белую, нужен поставщик, который работает на экспорт. Он предоставит экспортные документы и инвойс для перевода денег официально с валютного счета.

Такие поставщики есть на Алибабе. А вот на 1688 — редко, так как площадка не рассчитана на экспорт. Но значит ли это, что закупаться на 1688 в белую нельзя? Нет. У посредников есть наработанная схема — выкупают товар и везут в белую, даже если поставщик не предоставляет документы на экспорт.

Поставщик должен обязательно предоставить:

• MSDS — паспорт безопасности продукции;
• 运输鉴定证书 – транспортное свидетельство.

Также могут потребоваться:

• 非危保函— гарантийное письмо безопасности товара;
• 商检— товарная экспертиза;
• 电池的鉴定证书— свидетельство (например, на аккумуляторные батареи).

На документ 商检 (товарная экспертиза) обратите особое внимание. Раньше он не требовался, а сейчас без него в белую не отправить: батареи, косметику,
порошки, аккумуляторы, жидкости.

Последний документ (电池的鉴定证书) потребуется, только если везете изделия с аккумуляторными батареями.

Важно. Бывает, что у поставщика нет этих документов, но он может их сделать. Или помогает выйти на компанию, которая занимается их оформлением за определенную плату. Главное — выяснить это до выкупа.

Почему груз может попасть на досмотр

Таможня не всегда верит, что вы заплатили за товар столько, сколько указали. В 90-е годы люди часто переводили на счет китайской фабрики 10% от суммы, а оставшиеся 90% везли наличкой либо переводили сторонними способами.

Чтобы понять, сколько реально стоит товар, в 2004 году в России ввели систему управления рисками (СУР).

СУР высчитывает цену каждого вида продукции, ввезенной на территорию Российской Федерации. Таможня проверяет стоимость в привязке к тому, сколько он стоил до вас. Если вы ввозите товар по более низкой цене, российской таможне это не понравится.

Досмотр груза на таможне — это его полная проверка. Таможенники снимают пломбы, вскрывают упаковку вплоть до заводской, проводят осмотр, сверяют с данными в бланках. Всё это — дополнительное время и деньги. Есть несколько причин, почему контейнер может попасть на досмотр.

1. Рандомная выборка. Контейнеры отбирают для проверки случайной выборкой.

2. Заниженная цена по проходным. У таможни есть такое понятие как СС — статистическая стоимость (она же — ставка риска или проходная). Это средняя величина цены продукции при импорте. Если ее указать ниже статистической — будет досмотр.

3. Код ТН ВЭД подобран неверно или таможня сомневается в его соответствии. Здесь досмотра помогут избежать доказательства на бумаге в виде этикеток, тех. документации.

4. Расхождение в весе брутто и нетто. Слишком большая или слишком маленькая разница. Например, 1 табуретка в коробке: вес нетто — 2 кг, вес брутто — 4 кг. Но коробка не может весить 2 кг, максимум — 500 гр.

5. Расхождения в отгрузочной документации. Например, нет технического паспорта — таможня досматривает, чтобы посмотреть характеристики.

6. Рисковый товар. На таможне есть пул рисковых вещей, в которых часто есть нарушения: провозят запрещенные грузы и пр. Например, виноград из Турции — всегда досмотр.

7. Опасные грузы и под особым контролем. Аккумуляторы, жидкости, порошки и пр. Лучше, чтобы они ехали в отдельных контейнерах и только после согласования с перевозчиком.

Таможня использует статистическую стоимость. Это величина, которая должна закладываться на ваш товар, измеряется в долларах за килограмм. Ее могут еще называть «ставка риска» или «проходная стоимость».

Сотрудничество с профи

Организация уплаты НДС при импорте из Китая и документальное оформление в декларационной форме – непростая задача. Она осложняется строгой отчетностью при ввозе товара из Китая, постоянными изменениями требований российского и международного законодательства, специфическими расчетами и множеством других важных моментов.

И потому следует не только грамотно подходить к вопросу, четко вести бухгалтерию, выполнять требования по импорту грузов из Китая в Россию по пошаговой инструкции для бухгалтера, но и поручать задачу профессионалам. Так вы застрахуете себя от рисков ведения документации, гарантируете законность бизнеса и отсутствие вопросов от налоговиков.

Не имеет значения, нужно ли вам уплатить налог, либо решить другой вопрос логистики, со специалистами вы можете быть уверены в:

• законности, потому что они постоянно изучают особенности актуального законодательства;

• точности, ведь они четко рассчитывают все платежи — будь то НДС при импорте из Китая или другие расчеты;

• оперативности, так как обладают колоссальным опытом, техническими возможностями и профильными знаниями, что позволяет организовать сотрудничество без задержек.

Как платить таможенные платежи, когда и как получить вычет НДС, кто имеет на него право и ответы на множество других вопросов вы можете получить у специалистов. Эксперты подробно и понятно расскажут, как грамотно надо оформлять документы на импорт, рассчитывать налог на прибыль.

Заключение

Ставка НДС при импорте продукции из КНР в Россию в 2024 году имеет свои особенности и зависит от различных факторов.

При импорте к налогообложению стоит относится внимательно, вести бухгалтерский учет и выполнять соответствующие процедуры расчета, уплаты и возмещения НДС, таможенной пошлины.

Наша инструкция и корректный бухучет поможет следить за налоговыми обязательствами, избавит от штрафов и лишних расходов, и позволит вернуть НДС. Соблюдение всех юридических требований и правил позволит импортировать продукцию в Россию с соблюдением налоговых норм и обеспечит финансовую прозрачность и стабильность вашего бизнеса.