Урок 2-2. Какие документы нужны для импорта товаров из Китая в Россию
В предыдущем уроке мы изучили тему Таможенное оформление грузов из Китая.
В этом уроке мы пошагово рассмотрим импорт товаров из Китая в Россию: процедуру, порядок и нюансы таможненного оформления, какие документы требуются для ввоза грузов, ставка НДС и возмещение НДС.
В 2024 году действуют определенные ставки и правила, касающиеся уплаты и возврата НДС при импорте товаров на территорию России.
Важную информацию с учетом нынешних реалий вы найдете в уроке Параллельный импорт санкционных товаров, оборудования, продукции.
Таможенные платежи состоят из пошлины, НДС и сбора. Рассмотрим, как считается таможня классически. Начнем с НДС.
Ввозной НДС является обязательным налогом в предпринимательской деятельности, который подлежит уплате при ввозе коммерческих грузов в страну. Ставка НДС может варьироваться и зависит от различных факторов, включая вид груза и его стоимость.
Как рассчитать НДС
Для правильного расчета НДС необходимо учитывать стоимость покупки товара, включая таможенную стоимость и расходы, связанные с доставкой и страховкой.
Для этого используется специальная декларация, которая подается при оформлении на таможне. Стоимость партии служит основой для расчета ставки НДС, и в последующем позволяет вернуть часть налога.
Таможенная пошлина
Чтобы рассчитать пошлину, нужно умножить процент по дереву ТНВЭД на таможенную стоимость.
Таможенная пошлина = Процент * Таможенная стоимость
- Процент. Есть перечень – дерево товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТНВЭД). По этому дереву каждому виду продукции подбирается код и выставляется пошлина. Она может составлять от 0 и до 42 процентов.
- Таможенная стоимость – это стоимость производства продукции на фабрике и доставки до таможенного поста. Цена доставки рассчитывается на условиях FOB (free on board). Если вы таможите груз в порту, допустим, во Владивостоке, к цене прибавляется стоимость морского фрахта.
Существует три вида пошлин:
- Адвалорная пошлина. Определяет процент от стоимости товара.
- Специфическая пошлина. Рассчитывается по фиксированной величине. Например, таможня смотрит на вид ламината, а потом количество квадратных метров умножает на величину.
- Микс адвалорной и специфической пошлин. Например, женские купальники считают так: процент от стоимости прибавляют к определенному количеству центов за каждый килограмм или выбирают наибольшее из этих значений. Еще так таможатся автомобили, там в качестве специфической пошлины выступает объем двигателя. Адвалорная пошлина высчитывается в проценте от стоимости автомобиля, какая из пошлин получается больше, ту таможня вас и просит заплатить.
Таможенный НДС
Чтобы посчитать таможенный НДС, нужно к таможенной стоимости прибавить пошлину и умножить на процент НДС.
Таможенный НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина) % НДС
Процент НДС может принимать три значения.
- 20 процентов – это самый популярный НДС на большую часть товаров.
- 10 процентов – используется для товаров с преференциями. Например, все медицинские и некоторые детские.
- 0 процентов – это самый нераспространенный тип НДС. Используется для компонентов ракет, приборов стратегического назначения и для производственных линий.
Провозить под 0 процентов НДС можно, если есть класс решения. Чтобы его получить, нужно доказать таможне, что станки, которые вы заказываете, образуют цельную производственную линию. Если таможня одобрит вам класс решения, эту линию вы сможете ввезти под 0 процентов неоднократно.
Уплата и возмещение НДС
Уплата НДС происходит в момент таможенного оформления.
Импортер обязан уплатить НДС в установленный срок после прохождения таможенной очистки. Уплата НДС при импорте товаров и услуг из Китая осуществляется в соответствии с установленными налоговыми процедурами и правилами.
Возмещение НДС при импорте возможно для некоторых категорий предпринимателей и компаний. При этом необходимо соблюдать определенные требования и процедуры.
Заявление о возврате НДС подается в налоговый орган в установленный срок и сопровождается соответствующими документами, подтверждающими импорт.
Проверки при оформлении грузов
Таможня не всегда верит, что вы заплатили за товар столько, сколько указали. В 90-е годы люди часто переводили на счет китайской фабрики 10 процентов от суммы, а оставшиеся 90 процентов везли наличкой либо переводили сторонними способами.
Чтобы понять, сколько реально стоит товар, в 2004 году в России ввели систему управления рисками (СУР).
СУР высчитывает стоимость каждого вида продукции, ввезенной на территорию Российской Федерации. Таможня проверяет стоимость в привязке к тому, сколько он стоил до вас. Если вы ввозите товар по более низкой стоимости, российской таможне это не понравится.
Таможня использует статистическую стоимость.
Статистическая стоимость – это величина, которая должна закладываться на ваш товар, измеряется в долларах за килограмм. Статистическую стоимость могут еще называть «ставка риска» или «проходная стоимость».
Индекс таможенной стоимости при импорте
Чтобы получить индекс таможенной стоимости, нужно стоимость разделить на массу нетто.
Индекс таможенной стоимости = Таможенная стоимость : Масса нетто
Пример
Вы взяли станок, который стоит 10 тыс. долларов и весит две тонны.
Считаем индекс таможенной стоимости: 10 тыс. : на 2 тыс. = 5 долл. за кг. Вот столько стоит ваш станок.
Еще пример
У вас есть сверлильные станки, они стоят 30 тыс. долл.
Доставка этих станков до Владивостока стоит 2 тыс. долл. Масса нетто – 5 тыс. кг.
Вы подобрали код ТНВЭД, по нему у станков таможенная пошлина – 7,5 процента. Значит, на них стандартный НДС – 20 процентов.
Считаем таможенную пошлину: 30 тыс. + 2 тыс. × на 7,5 процентов = 2 тыс. 300 долл. НДС – 32 тыс. долл. таможенной стоимости + 2 тыс. 300 долл. пошлины × на 20 процентов = 6 тыс. 880 долл.
Совокупный таможенный платеж – 9 тыс. 280 долл.
Если ваш груз столкнется с системой управления рисками, вам пересчитают таможенный платеж.
Допустим, вы знаете, что статистическая стоимость на таможне у вас 8 долл. за кг. Ваша статистическая стоимость больше, чем стоимость товара, которая у вас получилась. Поэтому таможня будет считать, что таможенная стоимость не 32 тыс. долл., а 5 тыс. × на 8 = 40 тыс. долл. Именно от 40 тыс. долл. вам будут считать таможенную пошлину и НДС.
Соответственно, совокупный платеж получится 11 тыс. 600 долл., то есть переплата у вас будет 2 тыс. 320 долл.
Корректировка таможенной стоимости
Переплата называется КТС, или корректировка таможенной стоимости. Если при импорте ваш индекс таможенной стоимости ниже статистической, таможня попросит вас доплатить.
Вы доплачиваете таможенную стоимость и забираете товар, это называется выпустить груз под обеспечение.
Если ваш товар подвергся КТС, в течение 60 календарных дней вы можете доказать, что он стоит ту сумму, которую вы заявили.
Для этого потребуется представить таможне от 20 до 50 документов. Таможня может запросить прайс-лист фабрики, заверенный в Торгово-промышленной палате Китая; сравнение цен в России на аналогичный товар, расписанную себестоимость от фабрики.
Обычно таможня не требует стопроцентного сбора всех документов, достаточно собрать 80 процентов и написать пояснение, почему у вас стоимость ниже. Но это касается только ситуаций, когда вы не занижали стоимость.
Индекс таможенной стоимости может быть ниже, потому что вы нашли дешевую китайскую фабрику или ваш товар не коррелирует с кодом ТН ВЭД.
Пример
Мы ввозили шприцы из Китая без игл. Специального кода для шприцов без игл не существует, есть код на шприцы. Большая часть стоимости идет за иголку, она весит мало. Шприц без иглы тяжелый, стоит дешево, и мы попали на большой КТС.
Но у нас были факты, поэтому мы легко его отбили. Объяснили таможенникам, что у нас уникальная ситуация: шприцы без игл.
Дерево ТНВЭД находится в открытом доступе, а статистическая стоимость есть только у представителей таможни. Поэтому ее сложно проверить на 100 процентов.
Получить информацию можно у брокеров, но она все равно будет неактуальной.
Еще у некоторых товаров статистическая стоимость не выражена явно, и таможня проверяет ее в ручном режиме.
Перед таможней проверьте статистическую стоимость на ваш китайский товар у брокеров, даже если база старая.
Незаконные схемы экономии на пошлинах
Допустим, вы знаете, что статистическая стоимость на таможне 4$ за кг. Но вы решили сэкономить и заявили таможне, что ваш китайский продукт стоит не 32 тыс. долл, а 20 тыс. долл.
По расчетам вы сэкономите 2 тыс. 480 долл. Остается перевести 12 тыс. долл. на фабрику не через расчетный счет банка.
Мы не рекомендуем нарушать закон. Рассказываем об этой схеме, чтобы вы знали, потому что логистические компании могут предложить что-то подобное.
Если вам называют подозрительно низкие цены, запросите у компании разбивку и посмотрите, почему пошлины выходят ниже. Возможно, что вам предлагают серую схему, и в результате, вы будете иметь проблемы в будущем с фискальными органами.
Насколько возрастает себестоимость товара после таможни.
У нас есть усредненные цифры, насколько подорожает проект. Цена усредненная, потому что показатели для беспошлинного товара и с заградительной пошлиной в 43 процента будут разные.
Мы привязываемся к стоимости товара на территории Китая и смотрим, насколько она увеличилась в России после таможенного оформления, доставки, сертификации и т. д.
Если товар стоит менее 1 тыс. долл., лучше купить его у дилеров китайского товара. Прямая поставка экономически нецелесообразна, потому что товар ценой менее 1 тыс. долл. и до 5 тыс. долл. подорожает минимум в три раза.
Если товар стоит 10 тыс. долл., он подорожает в 2–2,5 раза. Если товар стоит около 20 тыс. долл. и выше, коэффициент может упасть более чем в два раза. Чем дороже, тем больше упадет коэффициент. Минимальный коэффициент удорожания беспошлинного дорогого товара – 24 процента, потому что как минимум надо уплатить НДС 20 процентов.
Заключение
Ставка НДС при импорте товаров из Китая в Россию в 2024 году имеет свои особенности и зависит от различных факторов.
При импорте к налогообложению стоит относится внимательно, вести бухгалтерский учет и выполнять соответствующие процедуры расчета, уплаты и возмещения НДС, таможенной пошлины.
Наша инструкция и корректный бухучет поможет следить за налоговыми обязательствами, избавит от штрафов и лишних расходов, и позволит вернуть НДС. Соблюдение всех юридических требований и правил позволит импортировать из Китая в Россию с соблюдением налоговых норм и обеспечит финансовую прозрачность и стабильность вашего бизнеса.
