Организация импорта из Китая в Россию: инструкция для бухгалтера

Организовать импорт из Китая в Россию по белой схеме, правильно заполнять декларации, рассчитывать НДС – несложно.

Для этого изучите подробную инструкцию для бухгалтера, чтобы вести бизнес законно, эффективно, без штрафов и пристального внимания налоговой.

Ввоз разных товаров из КНР требует соблюдения определенного порядка по оформлению, финансовым и таможенным расчетам, формированию отчетности для ФТС.

И у многих предпринимателей возникает немало вопросов, как происходит импорт из Китая в Россию, есть ли пошаговая инструкция для бухгалтера 2023, что знать при начислении налога, когда и как правильно оплатить НДС?

Начисление НДС и случаи "освобождения" от уплаты

Кто платит НДС при импорте товаров в Россию? Плательщиками налога на добавленную стоимость является большинство представителей бизнеса из разных сфер. Исключениями являются лишь некоторые субъекты, независимо от используемого налогового режима. Например, к ввозу товара из Китая без НДС допускаются отдельные виды оборудования, некоторые воздушные суда, племенные животные, расходные материалы для исследований, если таковые не изготавливают в РФ, и ряд других товарных категорий.

При этом список может меняться. И если для ввоза товара из Китая в Россию налогообложение 2022 года позволяло не платить НДС по отдельным видам грузов, то в будущем это может быть изменено.

Расчетные тонкости и возврат

Величина налога рассчитывается так: складываются таможенная стоимость (по сумме издержек на выпуск товара и логистику), акциз, пошлина и умножаются на налоговую ставку. Причем налог может использоваться по ставке в 20 и 10 процентов. Она бывает в нулевом размере, и тогда платить НДС на ввоз не нужно.

Таможенный налог на добавленную стоимость, который оплатили при пересечении границы, допускается вернуть. Для получения законного вычета НДС при импорте товаров из Китая необходимо соответствовать нескольким условиям. Среди параметров:

применение субъектом бизнеса общей системы налогообложения;
предоставление документального подтверждения совершения сделки;
перечисление суммы налога на добавленную стоимость в бюджетную казну;
применение ввезенного импорта для деятельности, по которой применяется система налогообложения.

Также для возврата НДС при импорте оборудования из Китая в Россию по действующему налогообложению, а также при ввозе других товаров необходимо их «оприходовать». То есть товар следует поставить на учет по бухгалтерии.

Документы для возврата

Чтобы при импорте из Китая вернуть налог на добавленную стоимость, нужно предоставить несколько подтверждающих документов:

договор и первичные бумаги – ТТН, счета, товарные накладные и другие;
таможенная декларация на импорт из Китая;
платежное поручение;
выписка «из бухгалтерии» – документ о принятии продукции к бухучету.

Обратите внимание!

В некоторых случаях, чтобы уменьшить НДС на импорт услуг из Китая или налог на добавленную стоимость при ввозе товаров, стороны договариваются и указывают меньшую сумму в коммерческих документах. Это чревато серьезными последствиями. Ведь таможня регулярно мониторит рынок, а при несоответствии суммы и ее откровенном занижении попросту начислит свою стоимость и заставит платить по этому «тарифу». Так что таможенная пошлина при ввозе товара из Китая меньше не станет, а только увеличится. Лучше обратитесь к профи для грамотного расчета и формирования правильных документов на ввоз.

Не пытайтесь самостоятельно снизить величину таможенного сбора за ввоз товара из Китая в РФ путем занижения стоимости. Потеряете время, нервы и репутацию.

Порядок заполнения декларации по НДС: ключевые особенности

Любой НДС при ввозе товаров в Россию из Китая начисляется по правилам таможенного законодательства государства. Это необходимо для соблюдения требований и для обеспечения законности международного перемещения грузов.

Также процедура требует выполнения определенного регламента и официального заполнения декларации по НДС при импорте. Мы подготовили подробное руководство, как происходит импорт из Китая в Россию, а также пошаговую инструкцию для бухгалтера по заполнению декларационного документа.

Пакет документов

Для формирования декларации по НДС необходим определенный пакет документов. Эти бумаги могут оформляться на основе готовых бланков в системе 1С. Они служат подтверждением проведенных операций. Бухучет в этом плане в текущем 2023 году не изменился, в сравнении с 2022. В актуальный список входят:

контракт, договор или коммерческое соглашение, на основе которых организуется поставка продукции, выполняются какие-либо работы или оказываются услуги;
инвойсы и счета-фактуры по поставке товара из Китая в Россию;
таможенные справки и декларации, которые являются подтверждением уплаты пошлин на ввоз товара;
платежные поручения, квитанции, банковские чеки, справки по валютной конвертации и иные платежные бумаги. Оформить отправление из КНР без них не получится.

Если доставка выполняется логистической фирмой, то дополнительно предоставляются транспортные декларации. При организации импорта товаров из Китая без посредников такие бумаги не требуются.

Таможенники вправе запросить дополнительные бумаги, связанные с товаром, транспортом, перевозкой и иными обстоятельствами. Список может корректироваться с учетом специфики груза, а также статуса грузовладельца или получателя. Например, регламент отличается при перевозке для физических лиц и для организаций.

Инструкция по заполнению декларации

При ввозе продукции из государств, не входящих в ЕАЭС, декларация формируется в общем порядке. Импорт из Китая в РФ подпадает именно под эту процедуру. Для нее используется специальная форма КНД 1151001. А ввозная операция в документе не фиксируется, для ее отражения нет отдельного раздела.

Подробная инструкция по правилам, как заполнить декларацию по НДС.

При ввозе продукции заполняется титульный лист. В шапке указывают КПП и ИНН. Для первичных отчетов проставляется ноль в качестве номера корректировки. Если бухгалтерский учет показал ошибки в заполнении, то в документе проставляется нужный порядковый номер корректировки. Также отражается налоговый период для произведенного импорта из Китая.
Обязательно отражается код ИФНС. Это данные инспекции, куда декларация и будет направлена. Информацию можно найти в регистрационных данных, предоставленных при открытии бизнеса.
Также необходимо указать код по месту нахождения и наименование плательщика налогов. Предприниматели отражают свои полные данные – имя, отчество и фамилию.
Первый раздел отражает сумму налога добавленной стоимости, которую начислили с ввезенного импорта.
Если перевозят товары из группы подакцизной продукции, то отчетность при ввозе требует заполнения и второго раздела. Исключение составляет этиловый спирт и производные на его основе. Заполняться могут сразу несколько разделов. К примеру, при ввозе товара из Китая и расхождении КБК с ОКТМО. В таком случае первая часть заполняется суммой акциза, КБК и КТМО. А во вторую часть раздела помещаются суммы по отдельным подакцизным позициям.
Заполнение декларации по НДС при импорте из Китая при доставке спирта этилового и его продуктов происходит с оформлением и третьего раздела. Следует руководствоваться аналогией при формировании второго раздела. Графа формируется по каждому коду, также детализируется акциз по всем видам груза (по суммам из бухучета импорта товаров из Китая).

Сдача декларации и оплата НДС: сроки и особенности

Налоговикам для проверки нужно предоставлять отчетность на импорт товаров. Срок — до 20-го числа месяца, который следует за отчетной тридцатидневкой. А под этим «отчетным периодом» налоговый и бухучет импорта товаров из Китая предусматривают месяц, когда импортированная продукция была принята. Если товар лизинговый, то в расчет берут месяц проведения платежа.

Отчеты по налогам при импорте организации могут подавать электронно и в рукописном варианте. Отчетность на бумаге вправе предоставлять только организации, кадровый штат которых не больше сотни сотрудников. Для остальных участников рынка отчеты и расчеты по НДС при ввозе товаров для России должны быть в электронном формате.

Оплатить НДС при импорте товара из Китая необходимо не позднее двадцатого числа, которое следует за месяцем принятия продукции к учету.

Как нужно платить НДС при ввозе товара по лизинговому договору? В этом случае необходимо рассчитываться по каждому отдельному лизинговому платежу. Аналогично и при уплате НДС: с каждого перечисленного платежного перевода.

Штрафные санкции

Обратите внимание: важно не только знать, как заполнить правильно декларацию по НДС при импорте из Китая. Ее следует своевременно сдавать, потому что несоблюдение временных рамок влечет пристальное внимание налоговиков и административные штрафы. За каждый месяц задержки представителей бизнеса наказывают в размере 5% от общей величины неуплаченного налога. Санкции последуют, даже если соблюдены сроки оплаты НДС при импорте из Китая, но декларация не сдана.

Советы по уменьшению рисков перед налоговой

Чтобы оптимизировать налогообложение импорта из Китая в Россию, подходите к работе взвешенно. Комбинируйте карго и белую доставку. Что нужно срочно — везите карго, что «не горит» — в белую, часть партии — с документами, остальное — карго. Так у вас на руках будут закрывающие хотя бы на часть товара. При проверке налоговая увидит, что он был импортирован из Китая, а не «появился из воздуха», как при карго. Придраться не к чему.

Пример. Клиент возит хозтовары в белую, потому что так дешевле и можно оплатить на р/с. А одежду — карго, потому что официально ее возить невыгодно. В итоге он экономит на доставке и меньше рискует.

Чтобы узнать, как выгоднее везти и какие есть нюансы для вашей бизнес-модели, лучше обратиться к эксперту по белой доставке. Он расскажет, как сделать эффективным импорт из Китая, оптимизировать НДС и бухгалтерский учет.

Такая же схема поможет, если продаете в страны ЕАЭС: Кыргызстан, Казахстан, Армения, Беларусь. Потому что тогда обязаны сдавать статистическую форму отчетности в ФТС, а для этого нужно указывать номер ДТ на каждый товар.

По Постановлению Правительства РФ от 19.06.2020 N 891 при импорте из Китая для бухучета продавцы обязаны подавать в ФТС статистическую форму учета перемещения товаров. В статформе указываются данные обо всех позициях, которые продали в страны ЕАЭС. За несдачу этого документа, нарушение сроков или неверные данные, — штраф до 50 000 рублей в первый раз и до 100 000 рублей за повторное нарушение.

Можно так:

Заказать товар в белую.
Получить номер ДТ.
Указывать этот номер в стат. форме для этой и последующих партий.
Продолжить возить карго.

Или так:

Заказать товар в белую.
Получить номер ДТ.
Перейти на белый ввоз.
Указывать номер ДТ соответствующей партии.

Сотрудничество с профи

Важно!

Организация уплаты НДС при импорте из Китая и документальное оформление в декларационной форме – непростая задача. Она осложняется строгой отчетностью при ввозе товара из Китая, постоянными изменениями требований российского и международного законодательства, специфическими расчетами таможенных пошлин при ввозе товаров из Китая и множеством других важных моментов.

И потому следует не только грамотно подходить к вопросу, четко вести бухгалтерию, выполнять требования по импорту грузов из Китая в Россию по пошаговой инструкции для бухгалтера, но и поручать задачу профессионалам. Так вы застрахуете себя от рисков ведения документации, гарантируете законность бизнеса и отсутствие вопросов от налоговиков.

Не имеет значения, нужно ли вам уплатить НДС при ввозе товаров из Китая в Россию, либо решить другой вопрос логистики, со специалистами вы можете быть уверены в:

законности, потому что они постоянно изучают особенности актуального законодательства;
точности, ведь они четко рассчитывают все платежи – будь то НДС при импорте из Китая или другие расчеты;
оперативности, так как обладают колоссальным опытом, техническими возможностями и профильными знаниями, что позволяет организовать сотрудничество без задержек.

Как платить таможенные платежи, когда и как получить вычет НДС, кто имеет на него право и ответы на множество других вопросов вы можете получить у специалистов. Эксперты подробно и понятно расскажут, как грамотно надо оформлять документы на импорт, рассчитывать налог на прибыль.

Необходимо ли вам ввезти оборудование и оформить возврат НДС при импорте товара из Китая, либо планируете заказать карго доставку бытовой техники, просто позвоните нам или оставьте запрос на сайте. И мы найдем вам отличного специалиста. Вы увидите, что НДС при импорте товаров из Китая – это не так сложно и проблематично.